Rozliczenie podatkowe w Niemczech – jak zaoszczędzić na rozliczeniu rocznym?

Grupą podatników zobligowaną do rozliczenia podatku w Niemczech są osoby, które:

• figurują jako osoby bezrobotne i pobierają z tego tytułu dodatkowe świadczenia o wartości wyższej niż 410 euro miesięcznie;

• pracują u więcej niż jednego pracodawcy;

• przynależą do trzeciej klasy podatkowej w Niemczech;

• nie składały wcześniej rozliczenia podatkowego i pobierają świadczenie emerytalne w kwocie minimum 1500 euro miesięcznie;

• mają dochód nieopodatkowany przekraczający kwotę 410 euro miesięcznie;

• prowadzą Gewerbe na terenie Niemiec;

• otrzymały ponaglenie ze strony niemieckiego urzędu skarbowego w sprawie konieczności złożenia deklaracji podatkowej.

Z pewnością każdemu podatnikowi zależy na sprawnym rozliczeniu z Finanzamtem i uzyskaniu możliwie najwyższego zwrotu podatku z Niemiec. Warto więc wiedzieć, że niemiecki system fiskalny przewiduje długą listę możliwych ulg i zwolnień podatkowych, które można – na określonych warunkach – zastosować przy rozliczeniu podatku z Niemiec. Poniżej znajdziesz zestawienie kilku najbardziej znanych niemieckich ulg podatkowych.

Osoby, które na co dzień dojeżdżają do miejsca pracy, mogą liczyć na rekompensatę kosztów z tym związanych. W praktyce wygląda to w następujący sposób:

• dojazd do 20 km – za każdy pokonany kilometr podatnik może otrzymać zwrot w wysokości 30 centów;

• dojazd powyżej 20 km – za każdy pokonany kilometr podatnik może otrzymać zwrot w wysokości 38 centów.

Co jednak istotne, powyższa ulga obejmuje dojazd do pracy tylko w jedną stronę – odliczenie kosztów powrotu do domu jest zatem niemożliwe. Dobrą informacją jest natomiast fakt, że bez znaczenia pozostaje wybrany środek transportu, dzięki czemu o dodatek ten mogą ubiegać się zarówno kierowcy dojeżdżający do pracy własnym autem, jak i osoby korzystające z komunikacji zbiorowej. Należy przy tym wiedzieć, że łączny limit odliczeń za dojazdy do pracy sięga kwoty 4500 euro w skali roku.

Podatnicy, którzy prowadzą podwójne gospodarstwo (niem. Doppeltenhaushaltführung), czyli utrzymują dom lub mieszkanie w Polsce i w tym samym czasie ponoszą koszty wynajmu w Niemczech, mogą lstarać się o ulgę z tego tytułu. Warunkiem jest jednak posiadanie rodziny w Polsce, a do rozliczenia rocznego należy dostarczyć dodatkowe dokumenty, które potwierdzą fakt jednoczesnego utrzymywania dwóch gospodarstw domowych.

Ulga na dzieci (niem. Kinderfreibetrag) przewidziana jest dla podatników należących do I, II, III lub IV klasy podatkowej w Niemczech, którzy utrzymują dzieci niepełnosprawne lub takie, które nie ukończyły jeszcze 25. roku życia. W praktyce odliczenie to powoduje, że dochód rodzica, podlegający opodatkowaniu niemieckim podatkiem dochodowym, ulega obniżeniu, dzięki czemu w rezultacie pomniejsza się również zobowiązanie podatnika względem Finanzamtu.

Od 2021 roku w Niemczech funkcjonuje również specjalny dodatek do pracy zdalnej. Na jego podstawie osoby wykonujące pracę z domu mogą za każdy dzień odliczyć 5 euro, jednak maksymalna kwota odliczenia w skali roku nie może przekroczyć 600 euro.

Niemiecki system fiskalny daje możliwość zastosowania wielu rodzajów odliczeń. Wśród pozostałych ulg podatkowych można wymienić np.:

•  ulgę dla samotnych rodziców;

• ulgę z tytułu przekazanej darowizny;

• odliczenie wydatków poniesionych w związku z przeprowadzką;

• odliczenie wydatków związanych z remontem (usługi rzemieślnicze);

• koszty pogrzebu;

• wydatki związane z ciążą;

• ulga związana z wydatkami poniesionymi na dzieci i szkołę.